Alacaklılar Hesabı (Borçlu Cari Hesaplar) ile İlgili Örnek

Arkadaşlar merhaba, önceki örneklerimizde, 2.aya 100 TL nakit ile girdik. Örneğimize göre de 2.ay 200 TL harcamıştık. 2.ayın sonunda cari hesabımız 100 TL ekside olarak görünüyordu. Bu biraz gerçekdışı, çünkü konuyu biraz basit tuttum ve bu da bizim cari hesabımızın eksi olmasına izin verdi. Fakat genelde cari hesabı ekside görmezsiniz. Eksi cari hesabınızın olması ve iş yapmaya devam edebilmeniz aslında birilerinin size ödünç para verdiği anlamına gelir. Örneğimizi biraz gerçekçi yapmak için 2.ayın sonunda 100 liranızın olduğu bir durumu hayal edelim şimdi. Etkinliğini düzenlediğiniz kişi size gelecek aya kadar ödeme yapamayacak ve Siz de malları satın aldığınız kişilere "bakın bir müşterim var ve iş yapıyorum ve sadece 100 TL param var, bir etkinlik düzenleyeceğim, size bu ay için 100 TL ödeyeyim, gelecek ay da kalan 100 lirayı öderim' diyorsunuz. Diyorsunuz ve anlaşıyorsunuz, böylece 2.aya cari işlem açısından 200 TL harcamak yerine aslında 100 TL harcamış oluyorsunuz. Sonrasında 3.ayda 100 TL harcama yapacaksınız ve bu sizin için cari işlemlerdeki rakamlarınızı değiştirecek. Şu eksi 100 TL olacak, şu da 500 TL. Fakat daha önemli olan bunun Alacaklar Hesabında nasıl gösterileceğidir. Satıcılarınıza "siz bana 200 TLlık mal verdiniz ama ben size 100 TL ödeyeceğim" demiş olmanız, Alacaklar Hesabını 100 TL arttırdığınız anlamına gelir şuradaki borçlar bölümünü arttırdınız. Şimdi alacaklar hesabınızı ekleyelim, sadece dönem a yazacağım. Herşeyi de yazmam gerekmiyor aslında. Alacaklar Hesabı. Döneme girerken Alacaklar Hesabınızda bir şey yoktu fakat şimdi satıcılarınızdan 100 TLlik ödünç mal aldığınız için ödeme zamanınızı erteliyorsunuz. Şimdi 100 TLlik bir Alacaklar Hesabın var. Bütün bu işlemleri burada göstermeyeceğim fakat bütün bu durumun gelir beyannamesi ve bilançoyu nasıl etkileyeceğini görelim istiyorum. Şurada başka bir borcunuz var 100 TLlik bir Alacak Hesabınız var. Aaaaaa Pardon arkadaşlar, bu noktada alacaklar hesabı olmamalıydı. Evet sonra,ay sonunda Alacaklar Hesabımız 100 TL. Satıcılara 100 TL borcumuz var, ve nakitimiz 0 TL. Dikkat edin bu öz kaynaklarımızı değiştirmiyor. Aslına bakarsanız 100 TL nakite ve 100 TL da borçlara ekledik. Bunlar birbirlerini götürürler. Şuraya bakarsanız tüm varlıklar 400 TL. 400 TL eksi 100 TL borç öz kaynağımızı 300 TL yapar, fakat hesap mutabakatımız açısından 100 TL nakitten 0 TLye gideceksiniz. Eksiye geçmemize izin vermiyoruz. Bunu yapabilmemizin nedeni nakit kaynağımızın olmasıdır. Şunu sileyim ve buraya bir çizgi çizeyim. Buna bağlı olarak Alacaklar Hesabımız arttı diyebiliriz. Bu da nakit kaynağı. Anlaşılır olmayabilir, borcumuzu arttırıyoruz fakat bu nakit kaynağı olarak geçiyor çünkü kendi nakitimizi kullanmamız gerekmiyor. Alacaklar Hesabımızı arttırmak kendi nakitimizi kullanmama fırsatı veriyor bize, dolayısıyla 100 TLlik bir Alacaklar Hesabımız var. Bu bir nakit kaynağı. Faaliyetler sonucunda nakitimiz, 200 TL net gelir eksi 400 eksi 100 TL. Burası eksi 100. 100 TL ile başladınız ve 100 TL kullandınız. Nihai durumda cari hesap 0 gözüküyor ve zaten bu da olması gereken şey.