Temel nakit akış tablosu

Merhaba arkadaşlar. Son videoda tahakkuk esaslı muhasebe tekniğini kullanarak 2. ayda 200 lira gelirimiz olduğunu gördük. Fakat aynı ayda naktin, artı 100 lira'dan, eksi 100 lira'ya indiğini de gördük. Yani bu da, 200 liralık bir nakit kaybımız var demekdir. Şimdi bu ikisini nasıl yan yana getirebiliriz onu düşünelim. 200 lira gelirimiz var gibi görünüyor fakat, 200 liramızı kaybettik. Bu bağdaştırma işlemini nakit akış tablosu sayesinde yapabiliriz. Genelde nakit akış tabloları net gelirlerle başlar. O yüzden ben de oradan başlayacağım Daha doğrusu nakit akış tablosu mevcut bulunan nakitlerinizle başlar demek daha doğrudur. Dolayısıyla sizi şuradaki nakit bilançosundan buradaki nakit bilançosuna taşırlar. Şöyle bir şey ortaya çıkar; Başlangıçtaki nakit miktarının 100 lira olduğunu biliyoruz en basit ifadeyle, net geliriniz teorik olarak elde ettiğiniz nakittir. En azından bu bir tür kârdır. Bir miktar varlık kazanıyorsunuz, yada o şekilde gösteriyorsunuz. Sonra, net gelirinizi hesaba katıyorsunuz. biz burada gelir-gider tablosunda ne varsa onu alacağız dolayısıyla net gelir 200 lira şimdi hesapları karşılıklı eşit duruma getirmeliyiz. çünkü sadece bunu yazarsak dönemin sonunda kasanızda 300 lira nakit var demektir ki biz bu paranın olmadığını biliyoruz. bilanço üzerinde değişikliklere bakarak hesapları eşleştirmeliyiz şurada borçlular hesabında net değişim var. borçlular hesabında bir artış var ona BH artışı diyeceğim. Bu BH borçlular hesabının kısaltılmışı, yerden kazanmak için bu şekilde yazdım. şimdi biraz düşünelim borçlular hesabında bir artış varsa kişilerin size borçlanmalarına izin veriyorsunuz yani kişilerin size 400 lira borçlanmalarına izin veriyorsunuz demektir eğer buna izin vermeseydiniz bu nakit olarak görünecekti böylece alacağınız naktin zamanını ileriye itiyorsunuz bu sizin almadığınız 400 lira ama eğer bu kişiye gecikmesi için izin vermeseydiniz almış olabilirdiniz. dolayısıyla borçlular hesabındaki bir artış sizin için olması gerekenden daha az nakte sahip olmak demektir yine dolayısıyla diyorum, bu sizin için eksi 400 liralık nakit akışı yani başka değişiklik yok alacaklar hesabından hiç bahsetmedik bu aslında diğer kişilere ödeyeceğiniz parayı yani borçlarınızı ötelemektir. başka hiç bir sorumluluğumuz yok. bu yaptığımız tek düzeltme. bazen bu nakit kullanımı olarak da ifade edilir ya da kesinti, farklı biçimlerde ifade edilebilebilir. burada işlemlerden elde edilen net nakit görünüyor. İşlemlerden elde edilen tüm nakiti toplarsanız, 200 eksi 400, bunu şurada topluyorum eksi 200 eder. Eksi 200 naktiniz var. başlangıçtaki miktarınız 100 lira idi. işlemler sonucunda 200 lira eksidesiniz 100 lira ile başladınız ve 200 lira kullandınız Kapanış naktinizse, eksi 100 lira olacak. burada yaptığımız şey, gelirdeki artı 200 ve nakitteki eksi 200 hesap harekeliraerini denkleştirmedir bu bizim şuradaki başlangıç nakit durumumuzdan şuradaki bitiriş noktamıza nasıl geldiğimizi gösteriyor. Yani bu bir nakit akışı tablosu artık 3 temel mali tabloyu görmüş oldunuz.